Tratatul de drept fiscal – Impozitarea persoanelor fizice mobilizează un colectiv entuziast de autori, fiecare dedicând impozitului pe venit o analiză substanțială, a cărei coerență este susținută de abordarea conceptuală unitară și de atenția pentru detaliu. Unitatea metodologică a lucrării nu derivă doar din organizarea capitolelor, ci dintr-un efort comun de reconstrucție a materiei, orientat către clarificarea raportului dintre norma fiscală, norma civilă, practica administrativă și controlul jurisdicțional. În acest sens, tratatul nu doar descrie regimul impozitării persoanei fizice, ci oferă instrumente de înțelegere și operare, menite să susțină atât analiza doctrinară, cât și decizia practică, într-un context normativ marcat de dinamism și fragmentare.
Pornind de la teoria generală a impozitării persoanei fizice – prin identificarea contribuabililor, a veniturilor impozabile, a scutirilor și a veniturilor neimpozabile – lucrarea dezvoltă, în cele zece capitole centrale, formele impozitului pe venit. Abordarea metodică integrează istoricul fiecărei forme de impunere, subiectul și obiectul impunerii, faptul juridic generator, cota de impozitare, mecanismele de lichidare și colectare, precum și analiza compatibilității cu alte forme de impunere și a unor aspecte de răspundere penală. Volumul se încheie cu examinarea regimului fiscal aplicabil veniturilor rezultate din proprietatea comună și din asocierile fără personalitate juridică, a dimensiunii fiscale internaționale și a obligațiilor declarative aferente veniturilor supuse reținerii la sursă. Cercetarea îmbină analiza normativă cu perspectiva doctrinară și cu repere jurisprudențiale, fiind destinată atât mediului academic, cât și practicienilor.
Volumul face parte dintr-un proiectul editorial mai larg, Tratat de drept fiscal, structurat în șase volume:
Vol. 1. Teoria generală a dreptului fiscal (2016);
Vol. 2. Dreptul fiscal al Uniunii Europene (2018);
Vol. 3. Impozitarea companiilor (2026);
Vol. 4. Impozitarea persoanelor fizice (2026);
Vol. 5. Procedură fiscală (în pregătire);
Vol. 6. Contencios fiscal (în pregătire).
CAPITOLUL I. DISPOZIȚII GENERALE
Secțiunea 1. Aspecte generale privind impozitarea veniturilor persoanei fizice
Secțiunea a 2-a. Principii de impozitare a veniturilor persoanei fizice. Fundamente teoretice ale principiilor fiscalității
Secțiunea a 3-a. Persoanele obligate la plata impozitului pe venit
Secțiunea a 4-a. Baza impozabilă a impozitului pe venit
CAPITOLUL II. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE
Secțiunea 1. Aspecte generice. Terminologie. Istoricul impunerii
Secțiunea a 2-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din activități independente
Secțiunea a 3-a. Determinarea și colectarea creanței fiscale din impozitul pe venitul din activități independente. Plata
Secțiunea a 4-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din activități independente
CAPITOLUL III. VENITURI DIN DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ
Secțiunea 1. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 2-a. Aspecte generale. Noțiuni și delimitări. Creația ca sursă de venit
Secțiunea a 3-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Secțiunea a 4-a. Aspecte sistemice. Compatibilitatea cu alte forme de impunere
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din drepturi de proprietate intelectuală
CAPITOLUL IV. IMPOZITUL PE VENITURILE DIN SALARII ȘI ASIMILATE SALARIILOR
Secțiunea 1. Aspecte introductive
Secțiunea a 2-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din salarii și asimilate salariilor
Secțiunea a 3-a. Elemente de drept comparat
Secțiunea a 4-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
CAPITOLUL V. IMPOZITUL PE VENITUL DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
Secțiunea 1. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 2-a. Principii și direcții de lucru. Alte aspecte generale
Secțiunea a 3-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din cedarea folosinței bunurilor
Secțiunea a 4-a. Aspecte sistemice. Compatibilitatea cu alte forme de impunere
Secțiunea a 5-a. Elemente de drept comparat
Secțiunea a 6-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din cedarea folosinței bunurilor
CAPITOLUL VI. VENITURI DIN INVESTIȚII
Secțiunea 1. Considerații introductive
Secțiunea a 2-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din investiții
Secțiunea a 3-a. Aspecte conexe și de drept comparat în cazul impozitului pe dividende/impozitului pe venituri din dividende
Secțiunea a 4-a. Perspective evolutive
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din investiții
CAPITOLUL VII. VENITURI DIN PENSII
Secțiunea 1. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 2-a. Aspecte generice. Noțiuni și delimitări
Secțiunea a 3-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din pensii
Secțiunea a 4-a. Probleme speciale privind impozitul pe veniturile din pensii
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din pensii
CAPITOLUL VIII. VENITURI DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE, SILVICULTURĂ ȘI PISCICULTURĂ
Secțiunea 1. Aspecte generale. Noțiuni și delimitări
Secțiunea a 2-a. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 3-a. Principii și direcții de lucru. Aspecte de drept comparat
Secțiunea a 4-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
Secțiunea a 5-a. Aspecte sistemice
Secțiunea a 6-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
CAPITOLUL IX. VENITURI DIN PREMII ȘI DIN JOCURI DE NOROC
Secțiunea 1. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 2-a. Principii dominante
Secțiunea a 3-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din premii și jocuri de noroc
Secțiunea a 4-a. Aspecte sistemice – compatibilitatea cu alte forme de impunere
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe veniturile din premii și jocuri de noroc
CAPITOLUL X. VENITURI DIN TRANSFERUL PROPRIETĂȚILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONAL
Secțiunea 1. Scurt istoric al formei de impunere
Secțiunea a 2-a. Aspecte generale. Considerații de drept comparat
Secțiunea a 3-a. Noțiuni și delimitări
Secțiunea a 4-a. Caracterizarea impozitului pe venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Secțiunea a 5-a. Aspecte sistemice
Secțiunea a 6-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venituri din transferul proprietății imobiliare din patrimoniul personal
CAPITOLUL XI. VENITURI DIN ALTE SURSE
Secțiunea 1. Aspecte preliminare
Secțiunea a 2-a. Noțiuni și delimitări: sursa, venitul și categoria de venit în dreptul fiscal român
Secțiunea a 3-a. Caracterizarea impozitului prevăzut de art. 114 C. fisc.
Secțiunea a 4-a. Caracterizarea impozitului prevăzut de art. 117 C. fisc.
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală săvârșite în legătură cu impozitul pe venitul din alte surse
CAPITOLUL XII. VENITUL NET ANUAL IMPOZABIL
Secțiunea 1. Noțiuni și delimitări conceptuale
Secțiunea a 2-a. Stabilirea venitului anual impozabil
Secțiunea a 3-a. Câștigul net anual impozabil
Secțiunea a 4-a. Bonificațiile pentru plata impozitului pe venit anual
Secțiunea a 5-a. Declarația unică
Secțiunea a 6-a. Determinarea impozitului anual datorat. Plata
Secțiunea a 7-a. Dreptul de a dispune asupra destinației unei sume din impozit
Secțiunea a 8-a. Răspunderea penală în cazul infracțiunilor de evaziune fiscală ori infracțiunilor asimilate săvârșite în legătură cu impozitul pe venit
CAPITOLUL XIII. PROPRIETATEA COMUNĂ ȘI ASOCIAȚIILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Secțiunea 1. Proprietatea comună
Secțiunea a 2-a. Asociațiile fără personalitate juridică
CAPITOLUL XIV. ASPECTE FISCALE INTERNAȚIONALE
Secțiunea 1. Ipoteze de lucru. Scurt inventar terminologic
Secțiunea a 2-a. Venituri relevante în lumina art. 2 din Convenția Model OCDE 2017
Secțiunea a 3-a. Ipoteza activităților independente – sediul permanent
Secțiunea a 4-a. Activitățile independente și libertatea de circulație a persoanei în spațiul Uniunii Europene sau Spațiul Economic European
Secțiunea a 5-a. Ipoteza activităților dependente
Secțiunea a 6-a. Activitățile dependente și libertatea de circulație a persoanei în spațiul Uniunii Europene sau Spațiul Economic European
Secțiunea a 7-a. Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Secțiunea a 8-a. Venituri obținute din străinătate de rezidenți ai României
Secțiunea a 9-a. Evitarea dublei impuneri prin metoda creditului fiscal sau metoda scutirii
CAPITOLUL XV. OBLIGAȚII DECLARATIVE ALE PLĂTITORILOR DE VENITURI CU REȚINERE LA SURSĂ
Secțiunea 1. Mecanismul reținerii la sursă. Plătitorul
Secțiunea a 2-a. Obligații specifice ale plătitorului de venit
Secțiunea a 3-a. Angajarea răspunderii solidare
Secțiunea a 4-a. Dreptul la restituire al plătitorului în temeiul plății nedatorate
Secțiunea a 5-a. Răspunderea penală a plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
BIBLIOGRAFIE
INDEX
