Acest prim volum al Tratatului de drept fiscal, intitulat nu intamplator Teoria generala a dreptului fiscal, isi propune sa clarifice, pe cat posibil, o situatie deosebit de confuza ce domneste inca in materia fiscalitatii din Romania si care se „evidentiaza” prin lipsa aplicarii unor reguli clare, a unor principii apte sa conduca la solutii temeinice, solid argumentate.

De aceea, prin intermediul acestui volum, ne propunem sa aducem in prim plan dezbaterea teoretica, facand o incursiune in problematica raportului juridic fiscal, a principiilor aplicabile in dreptul fiscal, a surselor acestuia, precum si a specificului interpretarii in dreptul fiscal. Am incercat, de asemenea, sa prezentam cateva aspecte ridicate de aplicarea normelor dreptului fiscal, inclusiv o panorama a doctrinei actuale a abuzului, insotita de o analiza a practicii, privita din perspectiva contribuabilului.

Tratatul se adreseaza, in principal, practicienilor dreptului fiscal, masteranzilor care studiaza fiscalitatea si dreptul fiscal, precum si tinerei generatii de doctrinari, pe care, cu bucurie, o vedem ca reinnoada cu pasiune bogata traditie romaneasca din acest domeniu. Speram ca si magistratii romani preocupati de fiscalitate sa gaseasca aici resursele teoretice necesare in solutionarea cauzelor din ce in ce mai complexe cu care sunt sesizati.

Prezentul volum reprezinta o continuare si o dezvoltare a unui concept mai vechi, initiat odata cu aparitia, in anul 2005, a „Tratatului de drept fiscal – Volumul I”, la Editura Lumina Lex. Am reluat aici o parte din ideile acelei lucrari, dandu-le o alta dimensiune, ca urmare a dinamicii raporturilor dintre ordinea juridica nationala si cea europeana si internationala, determinate de aderarea Romaniei la Uniunea Europeana.

Proiectul va continua cu alte doua volume, aflate in pregatire, care vor fi dedicate dreptului fiscal al Uniunii Europene si dreptului conventiilor de evitare a dublei impuneri, respectiv, dreptului fiscal intern si raportului intre dreptul national, european si international.

Prof. univ. dr. Radu Bufan

CAPITOLUL I. EVOLUTIA ISTORICA A DREPTULUI FISCAL ROMAN 

Sectiunea 1. Fundamentele teoretice ale dreptului fiscal 
Sectiunea a 2-a. Evolutia istorica a dreptului fiscal roman 
Sectiunea a 3-a. Necesitatea dreptului fiscal – reaparitia problematicii dreptului fiscal 
Sectiunea a 4-a. Existenta si identitatea dreptului fiscal
Sectiunea a 5-a. Legatura dreptului fiscal cu dreptul public 
Sectiunea a 6-a. Legaturile dreptului fiscal cu alte discipline 

CAPITOLUL II. RAPORTUL JURIDIC FISCAL 

Sectiunea 1. Privire generala asupra raportului juridic fiscal 
Sectiunea a 2-a. Subiectele raportului juridic fiscal 
Sectiunea a 3-a. Continutul raportului juridic fiscal 
Sectiunea a 4-a. Obiectul raportului juridic fiscal 

CAPITOLUL III. PRINCIPIILE DREPTULUI FISCAL 

Sectiunea 1. Consideratii introductive 
Sectiunea a 2-a. Dreptul fiscal si principiile fiscalitatii 
Sectiunea a 3-a. Principiile fiscalitatii 
Sectiunea a 4-a. Clasificarea principiilor aplicabile in dreptul fiscal 
Sectiunea a 5-a. Principii inerente statului de drept 
Sectiunea a 6-a. Principii izvorate din garantarea constitutionala a drepturilor si libertatilor fundamentale 
Sectiunea a 7-a. Alte principii aplicabile in dreptul fiscal 
Sectiunea a 8-a. Principiile Dreptului Uniunii Europene 

CAPITOLUL IV. SURSELE DREPTULUI FISCAL 

Sectiunea 1. Prezentare generala 
Sectiunea a 2-a. Constitutia
Sectiunea a 3-a. Legile, ordonantele si ordonantele de urgenta 
Sectiunea a 4-a. Actele administrative 
Sectiunea a 5-a. Tratatele (Conventiile) internationale 
Sectiunea a 6-a. Dreptul Uniunii Europene 
Sectiunea a 7-a. Jurisprudenta
Sectiunea a 8-a. Doctrina 

CAPITOLUL V. INTERPRETAREA NORMELOR DE DREPT FISCAL 

Sectiunea 1. Necesitatea stabilirii unor principii si reguli de interpretare 
Sectiunea a 2-a. Principalele repere teoretice ale teoriei generale a dreptului 
Sectiunea a 3-a. Metodele de interpretare utilizate in dreptul fiscal 
Sectiunea a 4-a. Interpretarea gramaticala 
Sectiunea a 5-a. Interpretarea logica
Sectiunea a 6-a. Interpretarea sistematica 
Sectiunea a 7-a. Interpretarea istorica 
Sectiunea a 8-a. Interpretarea teleologica 
Sectiunea a 9-a. Interpretarea prin analogie 
Sectiunea a 10-a. Analiza dispozitiilor art. 13 C. proc. fisc. 2016 referitoare la interpretare 
Sectiunea a 11-a. Metode de interpretare consacrate in jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene 

CAPITOLUL VI. ABUZUL IN DREPTUL FISCAL 

Sectiunea 1. Rolul bunei-credinte in dreptul fiscal 
Sectiunea a 2-a. Abuzul in dreptul fiscal. Prezentare generala 
Sectiunea a 3-a. Drept comparat 
Sectiunea a 4-a. Analiza regulilor anti-abuz din dreptul fiscal roman 
Sectiunea a 5-a. Sinteza doctrinelor occidentale. Compatibilitatea cu dreptul romanesc 
Sectiunea a 6-a. Abuzul de drepturile conferite de dreptul Uniunii Europene

CAPITOLUL VII. APLICAREA NORMELOR DE DREPT FISCAL 

Sectiunea 1. Consideratii introductive 
Sectiunea a 2-a. Principiile de corecta administrare 
Sectiunea a 3-a. Aplicarea normelor de drept fiscal in timp 
Sectiunea a 4-a. Aplicarea normelor de drept fiscal in spatiu 
Sectiunea a 5-a. Controlul constitutionalitatii prevederilor Codului fiscal si Codului de procedura fiscala (din 2004) si dupa abrogare. Accesul la justitia constitutionala 

INDEX