Conform legii, orice persoana impozabila care furnizeaza bunuri sau servicii ori, dupa caz, achizitioneaza bunuri sau servicii, trebuie sa determine si care este regimul de TVA aplicabil acestor operatiuni. Pentru a intelege cum se aplica legislatia privind TVA exista cativa pasi care ajuta la decelarea fiecarei operatiuni. Acestea sunt principalele elemente analizate in carte, dar, dincolo de ele, desigur ca trebuie determinate si alte coordonate, cum ar fi: faptul generator, exigibilitatea, este taxa deductibila sau nu, ce cote se aplica si alte obligatii declarative.
„Am ales varianta de a elabora lucrarea pe structura Codului fiscal si a normelor metodologice de aplicare fiindca aceasta mi s-a parut abordarea optima pentru atingerea obiectivului urmarit, respectiv acela de a oferi un Cod fiscal comentat, exemplificat si imbogatit cu dezvoltarea in detaliu a unor aspecte care prezinta un grad de dificultate ridicat. Sunt dezvoltate unele probleme punctuale imbinand legislatia nationala cu jurisprudenta C.J.U.E., sunt oferite scheme logice cu privire la pasii care trebuie parcursi, precum si corelatii intre articolele relevante pentru incadrarea corecta a unor operatiuni.
Pentru incepatorii in domeniu, lucrarea va fi un indrumar care ii va ajuta sa inteleaga logica acestui impozit; practicienilor care au deja cunostinte temeinice le va oferi posibilitatea de a-si confrunta propriile teorii cu cele ale autorului.” – Mariana Vizoli
TVA de la A la Z. Ghid practic este un proiect editat sub egida Camerei Consultantilor Fiscali din Romania.
CAPITOLUL I. DEFINITII, APLICARE TERITORIALA, PERSOANE IMPOZABILE, OPERATIUNI IMPOZABILE
Sectiunea 1. Definitii
Sectiunea a 2-a. Aplicare teritoriala
Sectiunea a 3-a. Schema logica privind stabilirea tratamentului fiscal al operatiunilor
Sectiunea a 4-a. Notiuni de baza
CAPITOLUL II. OPERATIUNI IN SFERA DE APLICARE A TVA
Sectiunea 1. Livrarea de bunuri
Sectiunea a 2-a. Achizitia intracomunitara de bunuri (AIC)
Sectiunea a 3-a. Prestarea de servicii
Sectiunea a 4-a. Importul de bunuri
Sectiunea a 5-a. Schimbul
Sectiunea a 6-a. Cupoanele valorice
CAPITOLUL III. LOCUL OPERATIUNILOR
Sectiunea 1. Locul livrarii de bunuri
Sectiunea a 2-a. Locul prestarii serviciilor
CAPITOLUL IV. FAPTUL GENERATOR SI EXIGIBILITATEA DE TAXA
Sectiunea 1. Stabilirea regimului fiscal aplicabil – art. 280 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Stabilirea faptului generator de taxa – art. 281 C. fisc.
Sectiunea a 3-a. Stabilirea exigibilitatii TVA – art. 282 C. fisc.
CAPITOLUL V. BAZA DE IMPOZITARE A TVA
Sectiunea 1. Stabilirea bazei de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii in interiorul tarii – art. 286 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Cheltuielile accesorii
Sectiunea a 3-a. Sume ce nu se cuprind in baza impozabila
Sectiunea a 4-a. Ajustarea bazei impozabile a TVA
Sectiunea a 5-a. Baza impozabila in cazul achizitiei intracomunitare (AIC) de bunuri si a importului
CAPITOLUL VI. COTELE DE TVA
Sectiunea 1. Modul de determinare a TVA – art. 291 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Cote reduse de TVA
Sectiunea a 3-a. Prevederi pentru situatia modificarilor de cota
CAPITOLUL VII. OPERATIUNI SCUTITE DE TAXA
Sectiunea 1. Scutiri fara drept de deducere
Sectiunea a 2-a. Scutiri la import
Sectiunea a 3-a. Scutiri cu drept de deducere
CAPITOLUL VIII. REGIMUL DEDUCERILOR
Sectiunea 1. Elemente caracteristice
Sectiunea a 2-a. Dreptul de deducere a TVA – art. 297 C. fisc.
Sectiunea a 3-a. Formalitati pentru exercitarea deducerii – art. 299 C. fisc.
Sectiunea a 4-a. Jurisprudenta C.J.U.E. in domeniul deducerii
Sectiunea a 5-a. Limitarea deducerii TVA pentru autovehicule
Sectiunea a 6-a. Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila – art. 300 C. fisc.
Sectiunea a 7-a. Deducerea de TVA prin decont (art. 301 C. fisc.) si rambursari de TVA catre persoane inregistrate conform art. 316 (art. 303 C. fisc.)
Sectiunea a 8-a. Rambursarea TVA catre persoane impozabile nestabilite in Romania – art. 302 C. fisc.
Sectiunea a 9-a. Ajustarea TVA
CAPITOLUL IX. PERSOANA OBLIGATA LA PLATA TVA
Sectiunea 1. Persoana obligata la plata TVA pentru operatiuni taxabile in Romania – art. 307 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Persoana obligata la plata TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri – art. 308 C. fisc.
Sectiunea a 3-a. Persoana obligata la plata TVA pentru importul de bunuri – art. 309 C. fisc.
CAPITOLUL X. REGIMURI SPECIALE DE TVA
Sectiunea 1. Mica intreprindere
Sectiunea a 2-a. Regimul special de TVA pentru agentiile de turism
Sectiunea a 3-a. Regimul special pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
Sectiunea a 4-a. Regimul special pentru aurul de investitii
Sectiunea a 5-a. Regimul special pentru serviciile furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, radiodifuziune si de televiziune prestate de persoane impozabile nestabilite in Uniunea Europeana
Sectiunea a 6-a. Regimul special pentru serviciile furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, radiodifuziune si de televiziune prestate de persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana
Sectiunea a 7-a. Regimul special pentru agricultori – art. 3151 C. fisc.
CAPITOLUL XI. OBLIGATII
Sectiunea 1. Inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 316 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Consecintele anularii codului de TVA de catre organele fiscale
Sectiunea a 3-a. Inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 317 C. fisc.
Sectiunea a 4-a. Prevederi referitoare la structura codului de inregistrare – art. 318 C. fisc.
Sectiunea a 5-a. Facturarea – art. 319 C. fisc.
Sectiunea a 6-a. Alte documente emise in scopuri de TVA – art. 320 C. fisc.
Sectiunea a 7-a. Evidenta operatiunilor – art. 321 C. fisc.
Sectiunea a 8-a. Perioada fiscala – art. 322 C. fisc.
Sectiunea a 9-a. Decontul de TVA – art. 323 si art. 324 C. fisc.
Sectiunea a 10-a. Declaratia recapitulativa
Sectiunea a 11-a. Plata TVA la buget – art. 326 C. fisc.
CAPITOLUL XII. DISPOZITII COMUNE
Sectiunea 1. Corectarea facturilor – art. 330 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Taxarea inversa – pentru operatiuni in tara – art. 331 C. fisc.
Index
