Impozitul pe venit reprezinta principalul carburant si vector al politicii economice in numeroase state. Aceasta lucrare concisa, destinata studentilor, practicienilor si actorilor politici, prezinta principalele probleme pe care le ridica impozitarea veniturilor transnationale intr-o lume a statelor suverane: cum se poate preveni dubla impozitare injusta si ineficace a aceluiasi venit, repartizand baza impozabila intre statul sursa si cel de rezidenta, astfel incat cel de-al doilea stat sa tina seama in mod corespunzator de impozitul platit in primul stat? Cum se poate preveni abuzul contribuabililor sau al statelor, care genereaza fraude si evaziune fiscala, cauzand atat injustitie, cat si ineficienta, la fel de pagubitoare si una, si cealalta. Lucrarea analizeaza solutiile puse in aplicare in decursul unui secol de practica. Campul artei si al stiintei dreptului este, totusi, nou, iar paradigma taxarii ideale in „satul global” al secolului XXI nu s-a inventat inca.

In anexa sunt reproduse in limba romana si cele doua modele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri – al ONU si al OCDE.

Capitolul 1

Introducere 
Sectiunea 1. Impozitele intr‑o lume a statelor suverane 
Sectiunea a 2‑a. Metoda dreptului fiscal international 
Sectiunea a 3‑a. Notiuni de baza 

Capitolul 2. Competenta de impozitare

Sectiunea 1. Afirmarea nexului (legaturii) 
Sectiunea a 2‑a. Tratatele fiscale 

Capitolul 3. Accesul la tratatele fiscale (conventiile de evitare a dublei impuneri) 

Sectiunea 1. Persoanele 
Sectiunea a 2‑a. Impozitele 
Sectiunea a 3‑a. Teritoriul 

Capitolul 4. Alocarea competentei de impozitare

Sectiunea 1. Impozitarea de catre statul sursa 
Sectiunea a 2‑a. Impozitarea in statul de rezidenta

Capitolul 5. Eliminarea dublei impuneri 

Sectiunea 1. Metoda deducerii 
Sectiunea a 2‑a. Metoda scutirii 
Sectiunea a 3‑a. Metoda creditului fiscal 
Sectiunea a 4‑a. Scutire versus credit fiscal

Capitolul 6. Prevenirea evitarii impozitarii 

Sectiunea 1. Notiunea de evitare a impozitarii 
Sectiunea a 2‑a. Societatile baza (Base companies) 
Sectiunea a 3‑a. Entitatile conducta
Sectiunea a 4‑a. Preturile de transfer 
Sectiunea a 5‑a. Masuri privind limitarea deducerii fiscale a dobanzilor (Capitalizarea redusa – „Thin capitalization”) 
Sectiunea a 6‑a. Regulile interne anti‑abuz 
Sectiunea a 7‑a. BEPS 

Capitolul 7. Prevenirea abuzului din partea statelor 

Sectiunea 1. Suprematia dreptului intern 
Sectiunea a 2‑a. Nediscriminarea 
Sectiunea a 3‑a. Concurenta fiscala daunatoare
Sectiunea a 4‑a. Preturile de transfer 

Capitolul 8. Procedura fiscala internationala 

Sectiunea 1. Obtinerea informatiilor 
Sectiunea a 2‑a. Asistenta la colectare
Sectiunea a 3‑a. Solutionarea litigiilor 

Capitolul 9. Concluzii 

Anexa. Conventii Internationale Model

Sumarul tabelelor si figurilor