Prezentul volum, dedicat impozitării companiilor, oferă o perspectivă aprofundată asupra regimului fiscal aplicabil persoanelor juridice, printr-o abordare integrată a principalelor componente ale bazei impozabile. Sunt analizate regulile privind determinarea veniturilor impozabile și a cheltuielilor deductibile, precum și mecanismele specifice de ajustare fiscală, esențiale în stabilirea rezultatului fiscal.

Un loc distinct este consacrat regimului fiscal al microîntreprinderilor, având în vedere importanța acestuia în alcătuirea sistemului fiscal românesc, precum și problematicilor generate de dinamica legislativă recentă. De asemenea, sunt examinate în detaliu regulile referitoare la impozitarea dividendelor, atât din perspectiva societăților distribuitoare, cât și a beneficiilor acestora.

Conține analiza comparativă a regimului de impozitare reglementat de cele două Coduri fiscale (Legea nr. 571/2003 și Legea nr. 227/2015), ceea ce permite urmărirea evoluției acestuia, precum și decelarea rațiunilor care au stat la baza modificărilor operate de-a lungul timpului și, implicit, identificarea liniilor principale de politică fiscală în acest domeniu. Data de referință a prezentului volum este, în principiu, 1 ianuarie 2026, cu excepția unor modificări care au intervenit în luna februarie a anului 2026 (prin O.U.G. nr. 8/2026) și care au fost încorporate în lucrare.

Demersul urmărește nu doar prezentarea cadrului normativ, ci mai ales clarificarea aspectelor controversate din practică, prin raportare la jurisprudența relevantă și la interpretările doctrinare, oferind astfel practicienilor și teoreticienilor instrumente utile pentru înțelegerea și aplicarea corectă a normelor fiscale.

Volumul face parte din proiectul editorial Tratat de drept fiscal al Editurii Hamangiu, care cuprinde:

Vol. 1. Teoria generală a dreptului fiscal (2016);

Vol. 2. Dreptul fiscal al Uniunii Europene (2018);

Vol. 3. Impozitarea companiilor (2026);

Vol. 4. Impozitarea persoanelor fizice (2026);

Vol. 5. Procedură fiscală (în pregătire);

Vol. 6. Contencios fiscal (în pregătire).

Capitolul I. Impozitarea veniturilor comerciale/din afaceri 

Secțiunea 1. Repere teoretice 

   §1. Definiții 
   §2. Contabilitatea financiară și impozitarea veniturilor din afaceri 
   §3. Dispoziții specifice de includere a unor venituri 

Secțiunea a 2-a. Aspecte esențiale ale regulilor de determinare a bazei impozabile 

   §1. Determinarea anuală a venitului impozabil 
   §2. Aspecte generale privind recunoașterea în timp a veniturilor și a cheltuielilor (deducerilor). Metoda contabilă 

Secțiunea a 3-a. Evoluția sistemelor de impunere a persoanelor juridice în România 

Capitolul II. Alte impozite pe veniturile persoanei juridice 

Secțiunea 1. Impozitele pe venit – derogatorii de la impozitul pe profit sau suplimentare acestuia 

   §1. Contribuabilii din industria de „divertisment” 
   §2. Impozitul minim pe cifra de afaceri 
   §3. Impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit 
   §4. Impozitul suplimentar pentru persoanele juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze naturale 

Secțiunea a 2-a. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor 

   §1. Evoluția și rațiunile avute în vedere de către acest system de impozitare 
   §2. Regulile de bază ale regimului microîntreprinderilor 
   §3. Anul fiscal al microîntreprinderii 
   §4. Cota de impozitare aplicabilă microîntreprinderilor 
   §5. Reguli de ieșire din sistemul de impunere pe veniturile microîntreprinderii în cursul anului 
   §6. Baza de impozitare a microîntreprinderilor 
   §7. Prevederi fiscale referitoare la amortizare și impozitul pe dividende 
   §8. Facilități fiscale ale microîntreprinderilor 
   §9. Reguli de determinare a condițiilor de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii 
   §10. Reguli tranzitorii privind aplicarea condițiilor de încadrare în regimul microîntreprinderilor 
   §11. Termenele de declarare a mențiunilor 
   §12. Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale 

Capitolul III. Impozitul pe profit 

Secțiunea 1. Structura Titlului II din Codul fiscal 

Secțiunea a 2-a. Contribuabilii 

   §1. Elemente introductive
   §2. Persoanele juridice române 
   §3. Contribuabilii care întocmesc situații financiare consolidate 
   §4. Persoanele juridice străine 
   §5. Societatea Europeană 
   §6. Entitățile transparente fiscal, rezultat al unor tratamente neuniforme ale elementelor hibride inversate 
   §7. Regimul asocierilor în participațiune 

Secțiunea a 3-a. Persoanele care nu intră sub incidența impozitului pe profit și cele scutite 

   §1. Elemente introductive
   §2. Persoanele juridice fără scop lucrativ 
   §3. Regimul fiscal al obștilor și composesoratelor 
   §4. Problema ajutorului de stat 

Secțiunea a 4-a. Scutiri și reduceri 

   §1. Regimuri de scutire. Istoric 
   §2. Scutirea profitului reinvestit 

Secțiunea a 5-a. Obiectul impozitului 

   §1. Sfera de cuprindere a impozitului 
   §2. Reguli generale de stabilire a rezultatului fiscal 
   §3. Problema erorilor contabile 
   §4. Reguli speciale aplicabile tranzacțiilor dintre persoanele afiliate 

Secțiunea a 6-a. Veniturile neimpozabile 

   §1. Veniturile neimpozabile preluate din Codul fiscal 2003 
   §2. Venituri specifice normelor IFRS 
   §3. Venituri conectate cu tranzacții internaționale 
   §4. Alte venituri neimpozabile 

Secțiunea a 7-a. Principalele cheltuieli deductibile ale persoanelor juridice 

   §1. Aspecte teoretice 
   §2. Principalele cheltuieli deductibile fiscal integral sau limitat în Codul fiscal 2003, preluate în Codul fiscal 2015 
   §3. Regimul fiscal al principalelor cheltuieli ale operatorilor economici 
   §4. Alte tipuri de cheltuieli declarate deductibile în mod expres în Codul fiscal 2003 și modul lor de receptare în Codul fiscal 2015
   §5. Alte cazuri de deductibilitate prevăzute doar în Normele metodologice din 2004 de aplicare a Codului fiscal 2003. Modul de preluare în Normele metodologice 2016 de aplicare a Codului fiscal 2015 
   §6. Alte cheltuieli cu deductibilitate limitată [art. 25 alin. (3) C. fisc. 2015, respectiv art. 21 alin. (3) C. fisc. 2003] 

Secțiunea a 8-a. Cheltuieli nedeductibile fiscal: art. 25 alin. (4) C. fisc. 2015 [art. 21 alin. (4) C. fisc. 2003] 

   §1. Considerații introductive 
   §2. Analiza cheltuielilor nedeductibile „comune” de la art. 25 alin. (4) C. fisc.
   §3. Aspecte specifice contribuabililor care aplică reglementări contabile conforme IFRS [art. 25 alin. (4) lit. m), n), o), p) C. fisc.] 
   §4. Cheltuieli legate de acordarea unor beneficii în favoarea salariaților 
   §5. Alte cheltuieli nedeductibile fiscal 
   §6. Prevederi ale art. 21 alin. (4) C. fisc. 2003 care nu au fost preluate în Codul fiscal 2015 

Secțiunea a 9-a. Regimul pierderilor fiscale 

   §1. Considerații generale 
   §2. Reguli generale 

Capitolul IV. Definirea și impozitarea dividendelor 

Secțiunea 1. Relația profit – dividende: definiția economică versus definiția fiscală 

Secțiunea a 2-a. Definiția dividendelor 

   §1. Considerații preliminarii 
   §2. Noțiunea de dividende în dreptul societar român 
   §3. Definiția fiscală a dividendelor 

Secțiunea a 3-a. Procedura impozitării dividendelor prevăzută la art. 43 C. fisc. 

Bibliografie 
Index