Inspirati de Editorialul Cluj Tax Forum Journal nr. 2/2023 putem spune ca drumul catre raspuns, si in materie fiscala, porneste de la o intrebare lucida, bine pregatita si bine fundamentata. Alegerea intrebarilor inseamna alegerea armelor potrivite cu care ai curaj sa pornesti in cautarea solutiilor.

Cluj Tax Forum Journal aduce si in acest sezon intrebari, raspunsuri si abordari ingenioase si fundamentate fiscal invitand, ca de fiecare data, la dezbatere.

                                                                                                                                             Puncte si intrebari de interes
                                                                                                                                                        din acest numar:

● Cum poate ajuta aducerea TVA in era digitala la restabilirea conditiilor de concurenta echitabile in sectorul ospitalitatii? Care este situatia actuala? Cum sunt tratate diferit hotelurile si sejururile pe termen scurt? Ce modifica noile reguli propuse? Cum va beneficia industria ospitalitatii? Platformele si utilizatorii lor nu vor trebui sa se confrunte cu mult mai multa birocratie? Cum se integreaza noile reguli privind „furnizorul presupus” in tabloul mai amplu cand vine vorba de colectarea taxelor? ● Progres sustinut demonstrat in ultimele rezultate ale evaluarii inter pares OCDE privind prevenirea „treaty shopping” ●
(Noutati fiscale)
● Digitalizarea rapida a economiei ● Noi provocari, in ceea ce priveste impozitarea internationala a veniturilor companiilor multinationale ● Localizarea profiturilor pe baza conceptului de „creare de valoare” si a exceptiei „sediu permanent” din Modelul OCDE de Conventie Fiscala ● Solutia OCDE in Doi Piloni cu privire la provocarile fiscale generate de digitalizare, la care au aderat 130 de tari in cadrul negocierilor purtate in Cadrul Inclusiv si care urmeaza sa fie implementata pana in 2024 in aceste tari, ca o masura de abordare atat a problemei alocarii veniturilor intr-un context digital, cat si a nemultumirilor expuse din ce in ce mai amplu de jurisdictiile de piata privind micsorarea bazei impozabile ●

● Institutia angajarii raspunderii solidare in materie fiscala reprezinta o arma de temut, pusa la indemana autoritatilor fiscale in scopul colectarii obligatiilor fiscale ● Cum s-a transformat aceasta institutie dintr-un mijloc eficient de colectare in unul de opresiune? ● Care este sursa acestui sentiment de asuprire indus contribuabililor? ● Care sunt principalele aspecte generatoare de incertitudini si anxietati juridice in aceasta materie? ●

● Analiza a conventiilor de evitare a dublei impuneri ● Tratamentul fiscal al contribuabililor care beneficiaza de conventii de evitare a dublei impuneri ● Eficacitatea conventiilor de evitare a dublei impuneri in atragerea investitiilor straine si in promovarea comertului international ● Potentialele riscuri si provocari asociate cu politica fiscala a Romaniei – posibilitatea evaziunii fiscale si necesitatea unei mai mari transparente in administrarea fiscala ● „Persoana” ● „Entitati transparente” ● „Resedinta” ● „Dubla resedinta” ●

● Care este granita dintre optimizarea fiscala si frauda fiscala? In contextul unei mobilitati incontestabile ale economiei la nivel mondial si, totodata, a unor inadvertente si ambiguitati legislative, operatorii economici sunt tot mai interesati de alcatuirea unor retele complexe de tranzactii si interactiuni intre state, exodul fiscal transfrontalier capatand tot mai mare anvergura ● Companii offshore ● Paradisuri fiscale ●                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                (Articole)

● Care este regimul fiscal al echipamentelor de protectie utilizate de angajati? ● Sunt cheltuielile efectuate de angajator pentru asigurarea sanatatii si securitatii muncii deductibile la calculul impozitului pe profit? ● Sunt neimpozabile? ● Sunt netaxabile la nivelul angajatului? ● Sunt asimilate livrarilor de bunuri din perspectiva TVA? ●

                                                                                                                                                                                    (Consultanta fiscala) 

● Curtile europene au petrecut mult timp in ultimul deceniu pentru a dezbate asupra raportului dintre procedurile fiscale si procedurile penale si asupra aplicarii corecte a principiilor securitatii juridice si ne bis in idem. Asemenea chestiuni sunt sub lupa si la nivel national. Intr-o hotarare judecatoreasca din 2020, comunicata partilor recent, Sectia penala a Inaltei Curti de Casatie si Justitie din Romania a explicat cu atentie de ce administrarea corecta a probelor este esentiala in procesul penal atunci cand sunt in discutie acuzatii de evaziune fiscala. Aceasta hotarare ar trebui sa constituie o borna importanta in special pentru judecatorii in materie penala, care adeseori nu reusesc sa inteleaga natura fiscala a obligatiilor de plata si nevoia de a determina corect daca asemenea obligatii fiscale exista in realitate.

● Eliminarea masurilor fiscale care pot constitui piedici in calea liberei circulatii a marfurilor a reprezentat una dintre preocuparile autoritatilor europene inca de la inceputurile procesului de constructie europeana. Cauza C-77/72, Capolongo, reprezinta una dintre hotararile de importanta fundamentala din practica Curtii de Justitie a Uniunii Europene in conturarea conceptului de taxa cu efect echivalent taxelor vamale, aceasta relevand interpretarea larga a acestei notiuni, la momentul respectiv.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       (Jurisprudenta)

                                                                                                                                                 Editorial

                                                                                                     Septimiu Ioan Put/ A fi sarac cu duhul in materie fiscala

                                                                                                                                      NOUTATI FISCALE

                                       Progres sustinut demonstrat in ultimele rezultate ale evaluarii inter pares OCDE privind prevenirea „treaty shopping”

                                                                                                                                             ARTICOLE

       Miruna Cristina Aruxandei, Luca Ion Frasin, Tudor Sergiu Pilca, Anamaria Raluca Tripon/ Politica fiscala a Romaniei. O analiza a conventiilor de evitare a dublei impuneri in contextul standardelor OCDE (I)

       Natalia Svidchi/ Aspecte problematice privind angajarea raspunderii solidare in materie fiscala

       András Péter/ Regulile-formula privind sursa veniturilor din proiectul model pentru „Suma A” a solutiei cu doi piloni – abordeaza ele cu adevarat provocarile fiscale reprezentate de o economie digitalizata?

        Larisa MARGINEAN: Despre companii offshore si paradisuri fiscale. Care este granita dintre optimizarea fiscala si frauda fiscala?

                                                                                                    SINTEZA DE JURISPRUDENTA FISCALA NATIONALA

                                                                                                                                 MARTIE – APRILIE 2023
                                                                                                                                 Cosmin Flavius COSTAS

                                                         REPERTORIUL DE JURISPRUDENTA IN MATERIE FISCALA AL CURTII DE JUSTITIE A UNIUNII EUROPENE

                                                                                                                                   MARTIE – APRILIE 2023
                                                                                                                                    Irina BUSTAN

                                                   JURISPRUDENTA FISCALA ISTORICA A CURTII DE JUSTITIE A UNIUNII EUROPENE – cauza C-77/72, Capolongo

                                                                                                                                       Laura LAZAR

                                                                                                                                  CONSULTANTA FISCALA

                                                                                Sorin ROMAN/ Regimul fiscal al echipamentelor de protectie utilizate de angajati

                                                                                                                                           RECENZII

                                                       Ciprian Paun/ Drept fiscal, Ed. Universul Juridic, Bucuresti, 2023 – Cosmin Flavius Costas, Septimiu Ioan Put