Cluj Tax Forum Journal nr. 6/2025 – anul în care fiscalitatea românească s-a transformat din linie a politicilor publice în nucleu de acțiune al programului de guvernare
„Folclorul” fiscal a fost povestea anului 2025, ne-am luptat cu panica zvonurilor privind accentuarea presiunii fiscale, cu propuneri de modificare a sistemului fiscal și acutizarea sarcinii fiscale asupra contribuabililor care încă mai desfășoară activități impozabile. Pe scurt, 2025 a arătat că disputa fiscală clasică („cum se interpretează un articol”) începe să fie completată, tot mai des, de o altă dispută („ce știe sistemul despre tine, și ce consecințe rezultă”).
Puncte de interes desprinse...
...din articolele acestui număr:
● Conform unei știri publicate pe site-ul DG Taxation and Customs Union la 12 noiembrie 2025, Comisia Europeană a propus o modificare legislativă pentru a consolida cooperarea dintre Parchetul European (EPPO), Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) și statele membre în vederea combaterii fraudei. (Noutăți fiscale)
● O analiză succintă a regulilor aplicabile în vederea calificării unei clădiri ca având caracter rezidențial sau nerezidențial, consecința calificării fiind relevantă din perspectiva cotei de impozitare aplicabile.
● Dinamica dintre prezumția de bună-credință, consacrată ca regulă în raporturile fiscale, și emergența unor veritabile prezumții de simulație, configurate ca instrumente de combatere a abuzului de drept.
● Ultimele dezvoltări ale domeniului tehnologiei au impus actualizarea Codului fiscal în ceea ce privește impozitarea veniturilor obținute din activități tangente acestui domeniu.
Principiul neutralității taxei, interpretat în lumina jurisprudenței Curții de Justiție a Uniunii Europene, impune întotdeauna acordarea dreptului de deducere, chiar dacă au fost nesocotite anumite condiții formale, în măsura în care este dovedită realitatea operațiunilor derulate. (Articole)
● În practica recentă, aplicarea prevederilor legale ce configurează Sistemul RO e-Transport a ridicat probleme de încadrare a unor conduite.
● Cerere de decizie preliminară formulată în temeiul articolului 267 TFUE de Curtea de Apel Constanța (România), prin decizia din 9 aprilie 2024.
● Cauza C-143/99 – ADRIA-WIEN PIPELINE. Aceasta privește calificarea, din perspectiva dreptului Uniunii Europene, a unui mecanism național de rambursare a taxelor pe energie instituit de Austria în cadrul unei reforme fiscale structurale. (Jurisprudență)
● Câștigul/pierderea din transferul titlurilor de valoare reprezintă diferența pozitivă/negativă realizată între valoarea de înstrăinare/prețul de vânzare și valoarea lor fiscală. (Consultanță fiscală)
● Invitație la lectură. Cosmin Flavius Costaș, Septimiu Ioan Puț, Drept fiscal, ed. a 2-a, Ed. Universul Juridic, București, 2025 (Recenzie)
EDITORIAL
Mihaela Tofan/ 2025 – anul în care fiscalitatea românească s-a transformat din linie a politicilor publice în nucleu de acțiune al programului de guvernare
NOUTĂȚI FISCALE
Cosmin Flavius Costaș/ Comisia Europeană consolidează cooperarea dintre Eurofisc, EPPO și OLAF pentru combaterea fraudei
ARTICOLE
Alina Mihaela Gherman/ Impozitul pe clădiri. Considerații cu privire la stabilirea caracterului rezidențial/nerezidențial al clădirii
Elena Ilincuța Asimionesei/ Prezumția de simulație în dreptul fiscal: între buna-credință și prevalența realității economice
Diana Ioana Fărcaș-Badiu, Miruna Mihuță/ Impozitarea furnizării serviciilor de software și redevențele în temeiul art. 7 pct. 36 Cod fiscal – o perspectivă comparativă
Maria-Miruna Cartas/ Distincții privind sarcina probei în materia dreptului de deducere a TVA
SINTEZĂ DE JURISPRUDENȚĂ FISCALĂ NAȚIONALĂ
NOIEMBRIE – DECEMBRIE 2025
Cosmin Flavius Costaș
REPERTORIUL DE JURISPRUDENȚĂ ÎN MATERIE FISCALĂ AL CURȚII DE JUSTIȚIE A UNIUNII EUROPENE
NOIEMBRIE – DECEMBRIE 2025
Miruna Mihuță
JURISPRUDENȚĂ FISCALĂ ISTORICĂ A CURȚII DE JUSTIȚIE A UNIUNII EUROPENE – cauza C-143/99, Adria-Wien Pipeline
Laura Lazăr
CONSULTANȚĂ FISCALĂ
Sorin Roman/ Evaluarea câștigului obținut de persoane fizice din tranzacții cu titluri
RECENZII
Cristina Oneț/ Cosmin Flavius Costaș, Septimiu Ioan Puț, Drept fiscal, ed. a 2-a, Ed. Universul Juridic, București, 2025
