Cluj Tax Forum Journal nr. 5/2025. Avem o Curte Constituțională activă în materie fiscală?

Dacă ar fi să ne raportăm la Curtea Constituțională din România, aprecierea noastră generală și prealabilă este aceea că avem o instanță constituțională docilă, neimplicată, cu puține hotărâri care ar putea constitui puncte de referință într-o teorie generală a dreptului fiscal. 

Puncte de interes desprinse...

...din articolele acestui număr:

● La data de 24 septembrie 2025, Comisia Europeană a publicat strategia sa de implementare a pachetului TVA în era digitală (ViDA), prezentând acțiuni de sprijinire a întreprinderilor și a statelor membre în implementarea practică a actualizărilor cadrului UE privind TVA. (Noutăți fiscale)

● Efectele emiterii unei facturi de corecție asupra bazei de impozitare a TVA și asupra TVA deductibile în situațiile în care se ridică problema desființării totale sau parțiale a contractului, prin acord comun, printr-o hotărâre judecătorească sau arbitrală.

● Premiile Loteriei Naționale sunt supuse impozitării în Spania printr-un impozit specific, impozitul special pentru premiile loteriei. Acest impozit a evoluat în timp, deoarece, înainte de 2013, aceste premii erau impozitate în temeiul unor legi succesive privind impozitul pe venit.

● Lupta împotriva evitării obligațiilor fiscale a devenit una dintre cele mai dezbătute teme din dreptul fiscal al Uniunii Europene. Cum pot statele membre să aplice măsuri eficiente de combatere a abuzului, precum regulile generale antiabuz (GAAR), respectând în același timp libertățile fundamentale garantate de tratatele Uniunii Europene?

● Grija pentru mediu a căpătat o importanță semnificativă în ultimii ani, atât la nivel internațional, cât și național, din cauza degradării continue a mediului nostru natural. Conservarea și protejarea acestuia a devenit o chestiune de importanță socială, ceea ce implică faptul că sectorul public trebuie să promoveze politici care vizează conservarea acestuia. (Articole)

● Înalta Curte de Casație și Justiție a corectat recent, într-un contencios al suspendării unui act administrativ fiscal, refuzul Curții de Apel București de a constata că, la nivel de aparență, principiul neretroactivității legii se opune aplicării unei cote de impunere intrate în vigoare la 1 iulie 2024 unei situații de fapt din anul 2018.

● Cerere de decizie preliminară formulată în temeiul articolului 267 TFUE de Curtea de Apel București (România), prin decizia din 16 septembrie 2021.

● Cauza C-120/96 – MULDER. Aceasta prezintă relevanță academică din perspectiva contribuției pe care o aduce la definirea standardelor europene privind protecția încrederii legitime și proporționalitatea măsurilor parafiscale. (Jurisprudență)

● Regimul cheltuielilor cu ajustarea creanțelor și a pierderilor cu creanțele neîncasate. (Consultanță fiscală)

● Invitație la lectură. Cosmin Flavius Costaș, Mihaela Tofan, Drept financiar, ed. a 2-a, Ed. Universul Juridic, București, 2025 (Recenzie)

EDITORIAL

Cosmin Flavius Costaș/ Avem o Curte Constituțională activă în materie fiscală?

NOUTĂȚI FISCALE

Cosmin Flavius Costaș/ TVA-ul în era digitală: strategie de implementare pentru a sprijini întreprinderile și statele membre

ARTICOLE

Natalia Șvidchi/ Efectele emiterii facturii de corecție asupra ajustării bazei de impozitare a TVA și a ajustării TVA deductibilă în cazul desființării totale sau parțiale a contractului

Carlos Carbajo Nogal/ Impozitul special pentru premiile la loterie în Spania

Ada Armina Berar/ Regulile generale anti-abuz (GAARs) vs. paradisurile fiscale: testarea limitelor dreptului Uniunii Europene

Antonio Vacquera Garcia/ Autoconsumul solar de electricitate și impactul său fiscal în Spania

SINTEZĂ DE JURISPRUDENȚĂ FISCALĂ NAȚIONALĂ 

SEPTEMBRIE – OCTOMBRIE 2025

Cosmin Flavius Costaș

REPERTORIUL DE JURISPRUDENȚĂ ÎN MATERIE FISCALĂ AL CURȚII DE JUSTIȚIE A UNIUNII EUROPENE

SEPTEMBRIE – OCTOMBRIE 2025

Miruna Mihuță

JURISPRUDENȚĂ FISCALĂ ISTORICĂ A CURȚII DE JUSTIȚIE A UNIUNII EUROPENE – cauza C-120/86, Mulder 

Laura Lazăr 

CONSULTANȚĂ FISCALĂ

Sorin Roman/ Regimul cheltuielilor cu ajustarea creanțelor și a pierderilor cu creanțele neîncasate

RECENZII

Ciprian Păun/ Cosmin Flavius Costaș, Mihaela Tofan, Drept financiar, ed. a 2-a, Ed. Universul Juridic, București, 2025