Volumul Codul fiscal. Codul de procedură fiscală reunește cele două acte normative de bază în materia fiscalității, actualizate cu dispozițiile modificatoare publicate până la data de 22 septembrie 2026. Textele codurilor sunt corelate cu întreaga legislație conexă, prin indicarea la nivelul fiecărui articol a ordinelor care conțin instrucțiuni și proceduri de aplicare emise de Ministerul Finanțelor Publice, de Agenția Națională de Administrare Fiscală, de Autoritatea Vamală Română sau de alte autorități cu atribuții de reglementare în domeniu. 

Ca în toate lucrările de legislație publicate de Editura Hamangiu, fiecare cod este însoțit de o tablă de materii detaliată și de un index alfabetic.

Ediția de față integrează toate actele publicate în perioada decembrie 2025-septembrie 2026, în principal ca parte a amplei reforme fiscale inițiate de autoritățile statului în vederea redresării și eficientizării resurselor publice, dar și pentru punerea în aplicare a unor dispoziții europene privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal.

Cartea Codul fiscal. Codul de procedură fiscală este tipărită în format X4 (165x235 mm), pe hârtie ofset.

Codul fiscal

TITLUL I. DISPOZIȚII GENERALE

Capitolul I. Scopul și sfera de cuprindere a Codului fiscal
Capitolul II. Aplicarea și modificarea Codului fiscal
Capitolul III. Definiții
Capitolul IV. Reguli de aplicare generală

TITLUL II. IMPOZITUL PE PROFIT

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Calculul rezultatului fiscal
Capitolul III. Aspecte fiscale internaționale
Capitolul III1. Norme împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale care au incidență directă asupra funcționării pieței interne
Capitolul IV. Plata impozitului și depunerea declarațiilor fiscale
Capitolul IV1. Reguli privind consolidarea fiscală în domeniul impozitului pe profit
Capitolul V. Impozitul pe dividende
Capitolul VI. Dispoziții tranzitorii

TITLUL II1. IMPOZIT SUPLIMENTAR
TITLUL III. IMPOZITUL PE VENITURILE MICROÎNTREPRINDERILOR
TITLUL IV. IMPOZITUL PE VENIT

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Venituri din activități independente
Capitolul II1. Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Capitolul III. Venituri din salarii și asimilate salariilor
Capitolul IV. Venituri din cedarea folosinței bunurilor
Capitolul V. Venituri din investiții
Capitolul VI. Venituri din pensii
Capitolul VII. Venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
Capitolul VIII. Venituri din premii și din jocuri de noroc
Capitolul IX. Venituri din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
Capitolul X. Venituri din alte surse
Capitolul XI. Venitul net anual impozabil
Capitolul XII. Proprietatea comună și asociațiile fără personalitate juridică
Capitolul XIII. Aspecte fiscale internaționale
Capitolul XIV. Obligații declarative ale plătitorilor de venituri cu reținere la sursă
Capitolul XV. Dispoziții tranzitorii și finale

TITLUL V. CONTRIBUȚII SOCIALE OBLIGATORII

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Contribuțiile de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat

Secțiunea 1. Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul public de pensii
Secțiunea a 2-a. Veniturile pentru care se datorează contribuția și cotele de contribuții
Secțiunea a 3-a. Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, precum și în cazul persoanelor pentru care plata unor prestații sociale se achită de instituții publice
Secțiunea a 4-a. Stabilirea, plata și declararea contribuțiilor de asigurări sociale în cazul persoanelor fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiilor prevăzute la art. 136 lit. d)-f), precum și în cazul persoanelor fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din alte state
Secțiunea a 5-a. Contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală
Secțiunea a 6-a. Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală

Capitolul III. Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

Secțiunea 1. Contribuabilii/Plătitorii de venit la sistemul de asigurări sociale de sănătate
Secțiunea a 2-a. Veniturile pentru care se datorează contribuția și cota de contribuție
Secțiunea a 3-a. Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate în cazul persoanelor care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din pensii, precum și în cazul persoanelor aflate sub protecția sau în custodia statului
Secțiunea a 4-a. Stabilirea, plata și declararea contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor, precum și al veniturilor din pensii
Secțiunea a 5-a. Contribuția de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice care nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate potrivit art. 154
Secțiunea a 6-a. Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor fizice prevăzute la art. 155 alin. (2)
Secțiunea a 7-a. Abrogată
Secțiunea a 8-a. Abrogată
Secțiunea a 9-a. Abrogată
Secțiunea a 10-a. Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției în anul curent

Capitolul IV. Abrogat
Capitolul V. Abrogat
Capitolul VI. Abrogat
Capitolul VII. Abrogat
Capitolul VIII. Prevederi comune în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene pentru care sunt incidente prevederile legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale

Secțiunea 1. Contribuțiile sociale obligatorii datorate de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor și/sau din activități independente, atât în România, cât și pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al Spațiului Economic European sau al Confederației Elvețiene
Secțiunea a 2-a. Înregistrarea în evidența fiscală, baza de calcul, declararea, stabilirea și plata contribuțiilor sociale obligatorii

Capitolul IX. Contribuția asiguratorie pentru muncă
Capitolul X. Dispoziții tranzitorii

TITLUL VI. IMPOZITUL PE VENITURILE OBȚINUTE DIN ROMÂNIA DE NEREZIDENȚI ȘI IMPOZITUL PE REPREZENTANȚELE FIRMELOR STRĂINE ÎNFIINȚATE ÎN ROMÂNIA

Capitolul I. Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
Capitolul II. Asocieri/Entități care desfășoară activitate/obține venituri în/din România
Capitolul III. Impozitul pe reprezentanțe
Capitolul IV. Abrogat
Capitolul V. Redevențe și dobânzi la întreprinderi asociate

TITLUL VII. TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ

Capitolul I. Definiții
Capitolul II. Operațiuni impozabile
Capitolul III. Persoane impozabile
Capitolul IV. Operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Capitolul V. Locul operațiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei
Capitolul VI. Faptul generator și exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată
Capitolul VII. Baza de impozitare
Capitolul VIII. Cotele de taxă
Capitolul IX. Operațiuni scutite de taxă
Capitolul X. Regimul deducerilor
Capitolul XI. Persoanele obligate la plata taxei
Capitolul XII. Regimuri speciale
Capitolul XIII. Obligații
Capitolul XIV. Dispoziții comune
Capitolul XV. Dispoziții tranzitorii

TITLUL VIII. ACCIZE ȘI ALTE TAXE SPECIALE

Capitolul I. Regimul accizelor armonizate

Secțiunea 1. Dispoziții generale
Secțiunea a 2-a. Nivelul și calculul accizelor
Secțiunea a 3-a. Obligațiile plătitorilor de accize
Secțiunea a 4-a. Alcool și băuturi alcoolice
Secțiunea a 5-a. Tutun prelucrat
Secțiunea a 6-a. Produse energetice
Secțiunea a 7-a. Energie electrică
Secțiunea a 8-a. Autorizarea operatorilor economici care desfășoară activități cu produse accizabile în regim suspensiv de accize
Secțiunea a 9-a. Regimul de antrepozitare
Secțiunea a 10-a. Destinatarul înregistrat
Secțiunea a 11-a. Expeditorul înregistrat
Secțiunea a 111-a. Exportatorul înregistrat de produse energetice
Secțiunea a 12-a. Importatorul autorizat
Secțiunea a 121-a. Monitorizare și control
Secțiunea a 13-a. Excepții de la regimul de accizare pentru produse energetice și energie electrică
Secțiunea a 14-a. Scutiri de la plata accizelor
Secțiunea a 15-a. Restituirea și remiterea
Secțiunea a 16-a. Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
Secțiunea a 17-a. Deplasarea și impozitarea produselor accizabile după eliberarea pentru consum
Subsecțiunea 1. Achiziții realizate de persoane fizice
Subsecțiunea a 2-a. Procedura care trebuie urmată în cazul deplasărilor de produse accizabile care au fost eliberate pentru consum pe teritoriul unui stat membru și care sunt deplasate către teritoriul altui stat membru pentru a fi livrate acolo în scopuri comerciale
Subsecțiunea a 3-a. Vânzarea la distanță
Subsecțiunea a 4-a. Distrugeri și pierderi
Subsecțiunea a 5-a. Nereguli apărute pe parcursul deplasării produselor accizabile
Secțiunea a 18-a. Deplasarea produselor accizabile în regim de exceptare sau de scutire directă
Secțiunea a 19-a. Marcarea produselor alcoolice și a tutunului prelucrat
Secțiunea a 20-a. Marcarea și colorarea păcurii și a produselor asimilate acesteia
Secțiunea a 21-a. Marcarea și colorarea motorinei
Secțiunea a 22-a. Alte obligații pentru operatorii economici cu produse accizabile

Capitolul II. Regimul accizelor nearmonizate
Capitolul III. Contravenții și sancțiuni
Capitolul IV. Infracțiuni

TITLUL IX. IMPOZITE ȘI TAXE LOCALE

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri
Capitolul III. Impozitul pe teren și taxa pe teren
Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport
Capitolul V. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și a autorizațiilor
Capitolul VI. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
Capitolul VII. Impozitul pe spectacole
Capitolul VIII. Taxe speciale
Capitolul IX. Alte taxe locale
Capitolul X. Alte dispoziții comune
Capitolul XI. Sancțiuni
Capitolul XII. Dispoziții finale

TITLUL X. IMPOZITUL PE CONSTRUCȚII
TITLUL X1. IMPOZITUL SPECIAL PE BUNURILE IMOBILE ȘI MOBILE DE VALOARE MARE
TITLUL XI. DISPOZIȚII FINALE

Codul de procedură fiscală

TITLUL I. DISPOZIȚII GENERALE

Capitolul I. Domeniul de aplicare a Codului de procedură fiscală
Capitolul II. Principii generale de conduită în administrarea creanțelor fiscale
Capitolul III. Aplicarea prevederilor legislației fiscale

TITLUL II. RAPORTUL JURIDIC FISCAL

Capitolul I. Dispoziții privind raportul juridic fiscal
Capitolul II. Dispoziții generale privind raportul sarcinii fiscale

TITLUL III. DISPOZIȚII PROCEDURALE GENERALE

Capitolul I. Competența organului fiscal central
Capitolul II. Competența organului fiscal local
Capitolul III. Alte dispoziții privind competența
Capitolul IV. Actele emise de organele fiscale
Capitolul V. Administrarea și aprecierea probelor

Secțiunea 1. Dispoziții generale
Secțiunea a 2-a. Informații și expertize
Secțiunea a 3-a. Înscrisurile și constatarea la fața locului
Secțiunea a 4-a. Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi
Secțiunea a 5-a. Colaborarea dintre autoritățile publice
Secțiunea a 6-a. Sarcina probei

Capitolul VI. Termene
Capitolul VII. Transmiterea cererilor de către contribuabili/plătitori și identificarea acestora în mediul electronic

TITLUL IV. ÎNREGISTRAREA FISCALĂ
TITLUL V. STABILIREA CREANȚELOR FISCALE

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Dispoziții privind decizia de impunere
Capitolul III. Dispoziții privind declarația fiscală
Capitolul IV. Stabilirea bazei de impozitare prin estimare
Capitolul V. Despre evidențele fiscale și contabile
Capitolul VI. Prescripția dreptului de a stabili creanțe fiscale

TITLUL VI. CONTROLUL FISCAL

Capitolul I. Inspecția fiscală
Capitolul II. Controlul inopinat
Capitolul III. Controlul antifraudă
Capitolul IV. Verificarea situației fiscale personale de către organul fiscal central
Capitolul V. Verificarea documentară
Capitolul VI. Dispoziții finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central

TITLUL VII. COLECTAREA CREANȚELOR FISCALE

Capitolul I. Dispoziții generale
Capitolul II. Stingerea creanțelor fiscale prin plată, compensare și restituire
Capitolul III. Dobânzi, penalități de întârziere și penalități de nedeclarare
Capitolul IV. Înlesniri la plată

Secțiunea 1. Instituirea posibilității acordării înlesnirilor la plată
Secțiunea a 2-a. Procedura de acordare a eșalonării la plată de către organul fiscal central

Capitolul IV1. Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central
Capitolul V. Garanții
Capitolul VI. Măsuri asigurătorii
Capitolul VII. Prescripția dreptului de a cere executarea silită și a dreptului de a cere restituirea
Capitolul VIII. Stingerea creanțelor fiscale prin executare silită

Secțiunea 1. Dispoziții generale
Secțiunea a 2-a. Executarea silită prin poprire
Secțiunea a 3-a. Executarea silită a bunurilor mobile
Secțiunea a 4-a. Executarea silită a bunurilor imobile
Secțiunea a 5-a. Executarea silită a altor bunuri
Secțiunea a 6-a. Valorificarea bunurilor sechestrate

Capitolul IX. Cheltuieli
Capitolul X. Eliberarea și distribuirea sumelor realizate prin executare silită
Capitolul XI. Contestația la executare silită
Capitolul XII. Stingerea creanțelor fiscale prin alte modalități
Capitolul XII1. Dispoziții aplicabile cazurilor speciale de executare silită
Capitolul XIII. Dispoziții speciale privind colectarea

TITLUL VIII. SOLUȚIONAREA CONTESTAȚIILOR FORMULATE ÎMPOTRIVA ACTELOR ADMINISTRATIVE FISCALE

Capitolul I. Dreptul la contestație
Capitolul II. Competența de soluționare a contestațiilor. Decizia de soluționare
Capitolul III. Dispoziții procedurale
Capitolul IV. Soluții asupra contestației

TITLUL IX. SOLUȚIONAREA LITIGIILOR FISCALE GENERATE DE INTERPRETAREA ȘI APLICAREA ACORDURILOR ȘI CONVENȚIILOR CARE PREVĂD EVITAREA/ELIMINAREA DUBLEI IMPUNERI

Capitolul I. Procedura amiabilă în baza acordurilor sau convențiilor pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri și în baza Convenției 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate
Capitolul II. Procedura amiabilă pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri în baza Directivei (UE) 2017/1852 a Consiliului privind mecanismele de soluționare a litigiilor fiscale în Uniunea Europeană

TITLUL X. ASPECTE INTERNAȚIONALE

Capitolul I. Cooperarea administrativă în domeniul fiscal

Secțiunea 1. Dispoziții generale
Secțiunea a 2-a. Schimbul de informații
Secțiunea a 3-a. Alte forme de cooperare administrativă
Secțiunea a 4-a. Condiții aplicabile cooperării administrative
Secțiunea a 5-a. Relațiile cu Comisia Europeană
Secțiunea a 6-a. Relațiile cu țările terțe
Secțiunea a 7-a. Dispoziții generale și finale

Capitolul II. Asistența reciprocă în materie de recuperare a creanțelor legate de taxe, impozite, drepturi și alte măsuri

Secțiunea 1. Dispoziții generale
Secțiunea a 2-a. Schimbul de informații
Secțiunea a 3-a. Asistență pentru notificarea documentelor
Secțiunea a 4-a. Măsurile asigurătorii sau de recuperare
Secțiunea a 5-a. Dispoziții generale aplicabile tuturor tipurilor de cereri de asistență
Secțiunea a 6-a. Dispoziții finale

Capitolul III. Asistență reciprocă în materie de recuperare a creanțelor în baza regulamentelor europene și a convențiilor internaționale la care România este parte

TITLUL XI. SANCȚIUNI
TITLUL XII. DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE