Legea nr. 241 din 15 iulie 2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale 

Capitolul I. Legea penala si limitele aplicarii ei in timp 

1. Aplicarea legii penale mai favorabile. Conditii. Infractiuni de evaziune fiscala 

2. Autorat. Complicitate. Aplicarea legii penale mai favorabile. Infractiuni de spalare a banilor

Capitolul al II-lea. Infractiuni de evaziune fiscala 

3. Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dupa ce a fost somata de trei ori, documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale. Neindeplinirea conditiilor legale privind somatiile. Lipsa elementului material al laturii obiective 

4. Neprezentarea documentelor legale si a bunurilor din patrimoniul organelor competente. Imposibilitatea obiectiva de luare la cunostinta a solicitarii 

5.1. Infractiunea prevazuta de art. 6 din Legea nr. 241/2005. Forma de vinovatie ceruta de lege 

5.2. Manifestarea de vointa a inculpatului in sensul aplicarii prevederilor art. 320 (1) C. proc. pen. Caracterul irevocabil al acesteia 

6. Infractiunea de stopaj la sursa. Forma de vinovatie ceruta de lege. Eroare cu privire la inscrierea sumei in bilantul contabil. Suma nedatorata bugetului de stat 

7. Neevidentierea bunurilor produse in evidenta contabila. Ascunderea bunului sau a sursei impozabile. Punerea la dispozitia angajatilor de timbre false. Incadrarea juridica a celor doua conduite ilicite

8. Omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii in actele contabile ori in alte documente legale a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. Individualizarea pedepsei. Aplicarea circumstantelor atenuante. Aplicarea pedepsei complementare a interzicerii unor drepturi

9.1. Omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii in actele contabile ori in alte documente legale a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate. Aplicarea legii penale mai favorabile 

9.2. Invocarea cazului fortuit. Netemeinicie

10. Incheierea unor contracte economice care nu reflecta realitatea. Reducerea in acest mod a masei impozabile. Incadrare juridica 

11. Sustragerea de la efectuarea verificarilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori declararea inexacta cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate

12. Evidentierea in contabilitate a unei tranzactii comerciale fictive. Incadrare juridica 

13. Infractiune in legatura cu evaziunea fiscala, in concurs real cu o infractiune de evaziune fiscala. Aplicarea pedepsei complementare a interzicerii unor drepturi 

14. Infractiunea prevazuta de art. 12 din Legea nr. 87/1994. Sustragere de la plata taxelor vamale 

15. Infractiune complexa de evaziune fiscala. Inaplicabilitatea dispozitiilor privind falsul intelectual prevazute in Legea contabilitatii si in Codul penal 

16.1. Sustragerea de la plata obligatiilor fiscale. Infractiune de evaziune fiscala. Obligatia de plata a sumei de bani datorate

16.2. Competenta de solutionare a cauzei in situatia casarii cu trimitere doar pentru rejudecarea laturii civile

17. Momentul consumarii infractiunii de evaziune fiscala – producerea urmarilor materiale imediate. Calculul termenului de prescriptie 

18. Evaziune fiscala si fals la legea contabilitatii. Lipsa elementelor constitutive. Consecinte

19.1. Accizele datorate statului la vanzarea de bauturi alcoolice. Invocarea ca eroare de fapt a lipsei de pregatire in domeniul legislatiei in domeniu. Relevanta 

19.2. Aplicarea pedepsei complementare a interzicerii ocuparii functiei de administrator, fara interzicerea respectivului drept ca pedeapsa accesorie 

Capitolul al III-lea. Infractiuni de spalare a banilor

20.1. Infractiunea de spalare de bani. Elementele constitutive 

20.2. Luarea masurii asiguratorii asupra bunurilor ce nu sunt proprietatea exclusiva a inculpatului. Legalitate

21. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. a) din Legea nr. 656/2002. Lipsa conditiei provenientei ilicite a bunurilor

22. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. c) din Legea nr. 656/2002. Elemente constitutive. Confiscarea bunului dobandit din infractiunea premisa 

23. Infractiunea prevazuta de art. 23 lit. c) din Legea nr. 656/2002. Subiect activ

24. Spalarea banilor. Concurenta cu infractiunea de trafic de persoane. Distinctie intre obiectul material si scopul urmarit

25.1. Infractiunea prevazuta de art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002. Achitare pentru neintrunirea elementelor constitutive 

25.2. Infractiuni in legatura directa cu infractiunile de coruptie. Spalarea banilor. Bani si bunuri provenite din trafic de influenta. Consecinte 

26.1. Infractiune in legatura directa cu o infractiune de coruptie. Schimbarea si transferarea de sume de bani obtinute din savarsirea complicitatii la infractiunea de luare de mita 

26.2. Spalare a banilor proveniti din infractiuni de coruptie. Lege penala mai favorabila

27. Spalarea banilor in concurs real cu infractiunea de delapidare. Inexistenta indiciilor temeinice de savarsire a infractiunii de delapidare. Consecinte 

28.1. Spalare de bani. Necesitatea existentei unei infractiuni premise 

28.2. Delapidare. Folosirea bunurilor societatii in scop contrar intereselor acesteia. Distinctie. Subiect activ

Capitolul al IV-lea. Cauze de nepedepsire si cauze de reducere a pedepselor

29. Infractiunea prevazuta de art. 6 din Legea nr. 241/2005. Achitarea prejudiciului cu o valoare mai mica de 50.000 de euro pana la citirea actului de sesizare. Consecinte

30.1. Neinregistrarea in contabilitate a facturilor. Achitarea prejudiciului in apel, in cuantumul stabilit de instanta de fond si contestat de partea civila. Inaplicabilitatea prevederilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 

30.2. Dobanzi sau penalitati de intarziere. Conditii de percepere 

31. Aplicarea legii penale mai favorabile. Persoane care pot beneficia de cauzele de nepedepsire si de cauzele de reducere a pedepsei prevazute de Legea nr. 241/2005 

32. Cauza de reducere a pedepsei prevazuta de Legea nr. 241/2005. Neacoperirea prejudiciului. Consecinte

33. Conditii in care se pot dispune incetarea procesului penal si inlocuirea raspunderii penale cu raspunderea administrativa in cazul infractiunilor prevazute de Legea nr. 241/2005

Capitolul al V-lea. Aspecte procesuale 

34. Cererea partii civile de introducere in cauza a partii responsabile civilmente si de luare a masurilor asiguratorii. Nepronuntarea instantei de apel asupra acestora. Consecinte 

35. Neconstituirea de parte civila pana la citirea actului de sesizare. Obligatia instantei de a se pronunta din oficiu asupra prejudiciului cauzat. Confiscare speciala 

36. Evaziune fiscala. Luarea masurilor asiguratorii. Conditii

37. Disjungerea actiunii civile de actiunea penala. Nelegalitate

38. Schimbarea incadrarii juridice. Nerespectarea obligatiei instantei de a pune in discutia partilor noua incadrare

39. Invocarea unei exceptii de neconstitutionalitate. Conditiile de admisibilitate

Index alfabetic